五年规则_Five-Year Rule
什么是五年规则？
五年规则通常指个人退休账户（IRA）中的资金提款，但还有其他类型的五年规则。了解不同的“五年规则”定义及其对您的适用情况。
主要要点
- 五年规则适用于个人退休账户（IRA）的提款。
- 关于罗斯IRA的五年规则要求在没有罚款的情况下提款或转换资金之前必须经过等待期。
- 要在不缴税或罚款的情况下从罗斯IRA提款收益，您必须至少持有该账户五个税年。
五年规则如何运作
您可以随时从罗斯IRA中提取贡献部分。然而，要在不缴税或罚款的情况下提取罗斯IRA的收益，您必须至少持有该账户五年，这就是所谓的“五年规则”。（您还必须年满59岁半。）
五年规则仅限制您何时可以从罗斯IRA提取收益，不影响您的存款。您的收益包括利息、股息、资本增值和您的罗斯投资所积累的其他收入。您可以随时提款贡献部分，因为这部分资金已经过所得税的征收。
重要提示： 五年规则的开始时间是您首次向罗斯IRA的供款，包含通过传统IRA转换而来的供款。
另一种“五年规则”适用于将传统IRA转换为罗斯IRA的情况。您需要等待五年才能无罚款地进行该项转换。每次转换都有自己独立的五年期，但国税局规定必须优先提取最早的转换资金。罗斯IRA的提款顺序为：贡献、转换，最后是收益。
如 果您过早提取收益或转换资金，违反五年规则，您的提款将按当前普通收入税率征税，并额外征收10%的罚款。这可能会导致额外的税负：如果您在24%的税档，您可能会因为在五年之前提取收益而损失34%在罗斯IRA上的收益，作为税款和罚款。
继承IRA与传统IRA、罗斯IRA的比较
在受益人从继承IRA中提款时，五年规则适用于几种选择之一。无论是传统IRA还是罗斯IRA，继承人都须从账户中提取年度分配，称为最低必要分配（RMD）。
继承IRA的受益人可以在没有罚款的情况下提取贡献或收益。然而，这种分配可能会引发应税事件，具体取决于您继承的IRA的类型以及您与去世者的关系。
如果原持有人持有该IRA不到五个税年，并且您选择分配，则任何收益或利息都将需缴税。
随着2020年《SECURE法案》的通过，非配偶受益人必须在原持有人去世后的10年内提取所有IRA资产。
重要提示： 在《SECURE法案》之前，受益人可以延长分配期限，推迟缴纳税款，这是一种被称为延伸IRA的遗产规划策略。
根据《SECURE法案》，配偶、与去世者年龄差不超过10年的受益人、计划参与者的未成年子女、残疾人或慢性病患者拥有更多的灵活性。他们可以将继承的IRA转入自己名下并推迟分配。
根据五年规则，传统IRA的受益人在任何分配中都不会面临通常的10%提款罚款，即使在59岁半之前提取。 然而，提取的资金仍需按受益人的常规税率缴纳所得税。
新的IRA所有者可以将所有资金转入自己的其他账户、一次性现金提取或两者的组合。在五年窗口期内，受益人可以继续向继承的IRA账户供款。然而，当五年期结束时，受益人必须提取所有资产。
罗斯IRA同样适用五年的继承规则。受益人必须在原持有人去世后第五年的12月31日之前提取继承IRA的全部价值。在这五年期内不要求进行最低必要分配。
如果受益人从已经存在超过五年的继承罗斯IRA中提取分配，所有的分配将免税。此外，这些免税分配可以是收益或本金的组合。对于未满五年的继承基金，收益的提款需缴税，但本金仍然免税。
提示： 探索从继承罗斯IRA提款的所有选项，选择适合您情况的方式。
常见问题解答
罗斯IRA的五年规则是什么？
罗斯IRA的五年规则规定，除非您首次对账户进行供款已满五年，否则不能从罗斯IRA账户中提取收益。
继承IRA的五年规则是什么？
五年规则适用于从继承IRA中提取分配。欲提取已继承IRA的收益，该账户在原账户持有人去世时必须已开立至少五年。
年满59岁半的人是否适用罗斯五年规则？
是的，即便您已经年满59岁半，账户必须存续满五年，才能在不缴税或罚款的情况下分配罗斯IRA内的收益。
什么是2出5年规则？
2出5年规则规定，房主必须在出售日期之前的五年内，有两年时间居住在其住房中，才能避免或减少因住房增值而产生的资本利得税。
总结
“万年规则”可以适用于多种情况，但最常用于提及如何从IRA中提款。为了解从税收优惠账户中提取资金的最佳方式，建议咨询财务顾问。
参考文献
[1] Internal Revenue Service. "Publication 590-B, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs)."
[2] Internal Revenue Service. "Publication 590-B for 2020, Distributions from Individual Retirement Arrangements (IRAs)."